Китайская компания малого бизнеса на льготном режиме платит два налога: НДС 1% с оборота и 5% с прибыли. Суммарно — около 6%, и то не с выручки, а по большей части с маржи. Льготы закреплены до 31 декабря 2027 года.
НДС: 1% всегда
База — всё, что поступило от продаж: при обороте 100 000 ¥ НДС составит 1 000 ¥. Платится независимо от того, есть прибыль или нет, — это цена входа в белую схему. Стандартная ставка НДС в Китае — 13%, льгота для малого бизнеса снижает её в тринадцать раз.
Налог на прибыль: 5% до порога
Ставка 5% действует на прибыль до 3 млн ¥ в год. Всё, что сверху, облагается по 25% — но только сумма превышения: при прибыли 3,5 млн налог составит 3 000 000 × 5% + 500 000 × 25% = 275 000 ¥.
| Налог | Ставка | База | Когда платить |
|---|---|---|---|
| НДС | 1% | весь оборот | раз в год по декларации |
| Налог на прибыль | 5% (до 3 млн ¥) | прибыль = доход − подтверждённые расходы | раз в год |
| Прибыль сверх 3 млн ¥ | 25% на превышение | сумма сверх порога | раз в год |
Пороги малого бизнеса
- оборот до 5 млн ¥ в год — статус малого бизнеса: упрощённый учёт, декларация раз в полгода, полный отчёт раз в год
- прибыль до 3 млн ¥ — ставка 5%
- превышение оборота — переход на общий режим: ежемесячная отчётность, НДС 13% — что меняется в учёте
- лимиты считаются на каждое юрлицо отдельно — как это используют
Что после 2027 года
Решений нет; обсуждаемые ориентиры — НДС 3–6% и прибыль 10–15%. Налоговая обязана уведомлять об изменениях заранее, так что время на перестройку будет. До конца 2027-го условия зафиксированы.
Частые вопросы
Сколько налогов платит малый бизнес в Китае при работе на Wildberries или Ozon?
Китайские компании на льготном режиме платят 1% НДС с оборота и 5% налога на прибыль. Суммарно это составляет около 6%, при этом налог на прибыль рассчитывается с маржи, а не с выручки.
Какая ставка налога на прибыль применяется, если я заработал больше 3 млн юаней?
Ставка 5% действует только на прибыль до 3 млн юаней в год. Сумма прибыли, превышающая этот порог, облагается налогом по ставке 25%.
До какого времени действуют текущие налоговые льготы для малого бизнеса?
Льготные налоговые условия для малого бизнеса в Китае официально закреплены до 31 декабря 2027 года. О любых изменениях после этой даты налоговая обязана уведомлять заранее.
Нужно ли платить НДС, если компания не получила прибыль?
Да, НДС в размере 1% платится с оборота независимо от того, есть у компании прибыль или нет. Это обязательный платеж для работы по белой схеме.