Классическая проблема: товар куплен на рынке или у мелкого поставщика без fapiao, а закупка — главный расход, снижающий налог. Хорошая новость: для малого бизнеса в импортном режиме подтверждать происхождение товара не требуется — это прямая норма налогового кодекса КНР, а не лазейка.
Почему это законно
Схема продаж устроена так: ваша фирма заключает договор с китайским представительством Wildberries и продаёт товар ему — сделка происходит внутри Китая. Договор с Wildberries China — достаточное основание для отражения выручки, а статус малого бизнеса в импортном режиме освобождает от подтверждения происхождения товара.
Но fapiao всё равно выгоднее
Без fapiao закупка не вычитается из налоговой базы. Разница на цифрах при обороте 100 000 ¥, комиссии WB 12% и логистике 7 000 ¥:
| Вариант | База для 5% | Налог на прибыль |
|---|---|---|
| Закупка 50 000 ¥ с fapiao | оборот − закупка − логистика − комиссия = 31 000 ¥ | 1 550 ¥ |
| Та же закупка без fapiao | оборот − логистика − комиссия = 81 000 ¥ | 4 050 ¥ |
Разница — 2 500 ¥ налога на каждые 100 000 ¥ оборота. Поставщик с fapiao при прочих равных экономически выгоднее рынка без документов, даже если его цена на пару процентов выше.
Практические выводы
- просить fapiao у поставщика — всегда; крупные поставщики 1688 дают его без проблем
- закупка без fapiao легальна, но дороже по налогу — учитывать в цене товара
- остальные расходы (аренда, бухгалтер, логистика) документировать обязательно — полный список
- карго-доставка в учёте не отражается — для белой схемы логистика площадки или официальный экспорт
Частые вопросы
Просить ли fapiao задним числом?
Крупные поставщики выписывают fapiao по прошлым сделкам в пределах разумного срока — спросить всегда стоит. Мелкие продавцы рынка обычно нет; тогда расход просто не попадает в вычет.
Есть ли риск в самой закупке без документов?
Для малого бизнеса в импортном режиме — нет: подтверждение происхождения не требуется по кодексу. Риск исключительно экономический — переплата налога на прибыль.
Как вести учёт смешанных закупок?
Раздельно: партии с fapiao — в вычет, без — нет. Бухгалтер разносит по документам автоматически; от продавца нужно только не терять сами fapiao.
Частые вопросы
Просить ли fapiao задним числом?
Крупные поставщики выписывают fapiao по прошлым сделкам в пределах разумного срока — спросить всегда стоит. Мелкие продавцы рынка обычно нет; тогда расход просто не попадает в вычет.
Есть ли риск в самой закупке без документов?
Для малого бизнеса в импортном режиме — нет: подтверждение происхождения не требуется по кодексу. Риск исключительно экономический — переплата налога на прибыль.
Как вести учёт смешанных закупок?
Раздельно: партии с fapiao — в вычет, без — нет. Бухгалтер разносит по документам автоматически; от продавца нужно только не терять сами fapiao.
Обязательно ли мне подтверждать происхождение товара, если я закупаюсь на рынке без документов?
Нет, для малого бизнеса в импортном режиме подтверждение происхождения товара не требуется согласно налоговому кодексу КНР. Это законная норма, поэтому налоговая не запрашивает такие документы у фирм данной категории.
Почему выгоднее работать с поставщиками, которые предоставляют fapiao?
Наличие fapiao позволяет вычесть стоимость закупки из налоговой базы, что снижает сумму налога. Без этого документа вы переплачиваете налог, так как в расчет принимается только оборот за вычетом комиссии и логистики.
Можно ли как-то учесть расходы на товар, если я купил его без fapiao?
Нет, закупка без fapiao не вычитается из налоговой базы, поэтому такие расходы не попадают в вычет. Вы можете вести раздельный учет: партии с документами включать в вычет, а партии без них — нет.
Могу ли я попросить поставщика выписать fapiao на прошлые закупки?
Крупные поставщики могут выписать fapiao по прошлым сделкам в пределах разумного срока, поэтому спросить стоит всегда. Мелкие продавцы с рынка обычно этого не делают.